CFE Tax Advisers Europe ha presentato due dichiarazioni di parere in risposta alle consultazioni in corso da parte dell'Autorità UE antiriciclaggio sulle bozze di norme tecniche regolamentari (RTS) in fase di sviluppo ai sensi del Regolamento UE antiriciclaggio (AMLR), contribuendo all'evoluzione del Regolamento unico UE in materia di antiriciclaggio.
Le dichiarazioni riguardano le bozze di RTS su:
• Obblighi di adeguata verifica della clientela ai sensi dell'articolo 28(1) dell'AMLR; e
• Criteri per l'identificazione di rapporti commerciali, operazioni occasionali e collegate e soglie più basse ai sensi dell'articolo 19(9) dell'AMLR.
In entrambe le dichiarazioni, CFE sostiene l'obiettivo di un quadro normativo UE antiriciclaggio/contrasto al finanziamento del terrorismo (AML/CFT) armonizzato ed efficace, sottolineando al contempo che le norme definitive devono rimanere pratiche, attuabili, proporzionate e realmente basate sul rischio, rispecchiando la realtà della consulenza fiscale in tutta Europa.
Le Dichiarazioni sottolineano che gli obblighi antiriciclaggio, concepiti principalmente per gli istituti finanziari, non dovrebbero essere applicati automaticamente ai servizi di consulenza professionale senza un'adeguata calibrazione settoriale. La CFE evidenzia che la professione di consulente fiscale contribuisce alla prevenzione del riciclaggio di denaro attraverso relazioni professionali di lunga data, una profonda conoscenza delle strutture proprietarie e delle attività commerciali dei clienti e la capacità di individuare incongruenze e rischi in una fase iniziale.
Obblighi di adeguata verifica della clientela ai sensi dell'articolo 28(1) della normativa antiriciclaggio
Nel suo contributo in materia di adeguata verifica della clientela, la CFE sottolinea l'importanza di preservare l'approccio basato sul rischio ed evitare requisiti di conformità eccessivamente prescrittivi che potrebbero creare oneri sproporzionati per le entità obbligate non finanziarie e le PMI.
Nel contributo, la CFE individua una serie di problematiche specifiche, in particolare:
Requisiti di adeguata verifica della clientela eccessivamente prescrittivi: aspettative eccessivamente dettagliate in termini di documentazione, verifica e monitoraggio rischiano di creare oneri di conformità sproporzionati senza necessariamente migliorare l'efficacia della normativa antiriciclaggio. La CFE raccomanda che gli RTS preservino in modo più chiaro l'approccio basato sul rischio e consentano agli enti obbligati di calibrare il livello di informazioni raccolte in base al rischio effettivo di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo (ML/TF) identificato.
Modelli di vigilanza orientati al settore finanziario: i requisiti concepiti principalmente per le banche, come il monitoraggio continuo delle transazioni o ampi livelli di verifica, potrebbero non rispecchiare la realtà operativa dei servizi di consulenza fiscale. La CFE raccomanda che gli RTS riconoscano esplicitamente la natura specifica delle professioni non finanziarie e confermino che gli obblighi di monitoraggio per i consulenti fiscali dovrebbero concentrarsi su revisioni e rivalutazioni periodiche, piuttosto che sulla sorveglianza delle transazioni di stampo bancario.
Valutazione della titolarità effettiva e delle strutture complesse: le strutture di proprietà multilivello e le strutture transfrontaliere rischiano di essere considerate intrinsecamente ad alto rischio, pur essendo spesso parte di accordi commerciali e fiscali legittimi. La CFE raccomanda che le valutazioni della complessità si concentrino su indicatori di rischio reali, come l'opacità, le strutture di proprietà non chiarite o i collegamenti con giurisdizioni ad alto rischio, piuttosto che sulla sola forma strutturale.
Aspettative in materia di identificazione e verifica elettronica: l'affidamento obbligatorio o di fatto ai sistemi di identificazione elettronica potrebbe non essere proporzionato o operativamente fattibile per i rapporti di consulenza professionale a lungo termine. La CFE raccomanda di preservare la neutralità tecnologica e di confermare esplicitamente che la verifica tradizionale basata su documenti, combinata con il giudizio professionale, rimane accettabile.
Affidamento a registri e documentazione ufficiali: la Dichiarazione sottolinea l'importanza di consentire un affidamento proporzionato sui registri ufficiali delle imprese e dei titolari effettivi, laddove disponibili. La CFE raccomanda che gli standard tecnici di regolamentazione (RTS) definitivi confermino che gli enti obbligati possano fare affidamento su tali registri in assenza di specifici indicatori di rischio che suggeriscano inesattezze.
Certezza giuridica e proporzionalità: interpretazioni divergenti degli obblighi di adeguata verifica della clientela potrebbero creare approcci di vigilanza incoerenti tra gli Stati membri. La CFE raccomanda definizioni più chiare, linee guida di livello 3 specifiche per settore e misure di attuazione calibrate sulla realtà degli enti obbligati non finanziari.
Progetto di norme tecniche di regolamentazione (RTS) sui rapporti commerciali, le transazioni occasionali e collegate ai sensi dell'articolo 19(9) della legge antiriciclaggio (AMLR)
Nella sua seconda presentazione, la CFE affronta l'applicazione pratica dei criteri per l'identificazione dei rapporti commerciali, delle transazioni occasionali e delle transazioni collegate. La Dichiarazione solleva diverse importanti preoccupazioni:
Criteri per le transazioni collegate: test di collegamento ampi o eccessivamente complessi rischiano di creare obblighi di conformità sproporzionati per le normali attività di consulenza a più fasi e per gli incarichi professionali ricorrenti. La CFE raccomanda che le valutazioni del collegamento si concentrino su indicatori genuini di elusione intenzionale delle soglie e solo su informazioni ragionevolmente disponibili all'entità obbligata nell'ambito della sua attività professionale.
Distinzione tra servizi di consulenza ed esecuzione di transazioni: i consulenti fiscali generalmente forniscono consulenza legale e fiscale, piuttosto che eseguire transazioni o gestire fondi dei clienti. La CFE raccomanda che gli obblighi antiriciclaggio e i trigger delle transazioni riflettano le attività effettivamente svolte dall'entità obbligata, piuttosto che il valore delle transazioni sottostanti effettuate dai clienti.
Criteri relativi al rapporto commerciale: la natura ricorrente del lavoro di conformità annuale non dovrebbe essere automaticamente considerata prova di un rapporto commerciale continuativo in assenza di specifici indicatori di rischio o continuità contrattuale. La CFE raccomanda che la valutazione della durata e della continuità rimanga basata sui termini dell'incarico e sul giudizio professionale basato sul rischio.
Oneri operativi e di implementazione: le piccole e medie imprese non finanziarie potrebbero trovarsi ad affrontare significative sfide in materia di conformità senza linee guida settoriali più chiare e tempistiche di transizione realistiche. La CFE raccomanda che l'AMLA sviluppi linee guida di Livello 3 specifiche per il settore, in consultazione con gli organismi professionali e la federazione europea.
Abbassamento delle soglie di adeguata verifica della clientela: CFE accoglie con favore la decisione di non introdurre ulteriori soglie più basse rispetto a quelle già stabilite nel quadro antiriciclaggio. La Dichiarazione raccomanda di mantenere l'approccio attuale, a meno che ulteriori riduzioni non siano supportate da prove inequivocabili dei corrispondenti rischi di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo.
Continuazione dell'impegno di CFE sul quadro antiriciclaggio dell'UE
In entrambi i documenti presentati, CFE chiede linee guida specifiche per settore, certezza giuridica, coerenza con gli obblighi di segreto professionale e misure di attuazione che siano operativamente applicabili anche per le professioni non finanziarie.
CFE rimane impegnata a sostenere lo sviluppo di un quadro antiriciclaggio dell'UE proporzionato, efficace e armonizzato ed è pronta a proseguire il dialogo con le istituzioni e le parti interessate europee durante tutto il processo di attuazione.
Vi invitiamo a leggere i documenti presentati e restiamo a disposizione per qualsiasi chiarimento.