Dalla Legge di Bilancio 2024 ai primi decreti delegati di attuazione della Riforma fiscale

Relatori: i dottori Silvia Pelizzo e Luca Lunelli e il rag. Giovanni Sgura, tutti iscritti all’ODCEC di Udine e alla Sez. F.V.G. dell’A.N.T.I. Coordinatrice: dott.ssa Micaela Sette, Presidente dell’Ordine Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Udine

Intervento dell’On. Walter Rizzetto – Presidente XI Commissione Lavoro Pubblico e Privato

I – Novità tributarie per imprese e professionisti

1. Imposte dirette
   1. Cenni su disposizioni in tema di fiscalità internazionale contenute nella Legge di Bilancio e nel Decreto delegato di attuazione della Legge Delega sulla riforma fiscale (Residenza fiscale persone fisiche società ed enti, PEX, CFC, tassazione minima multinazionali, etc.)
   2. Processo di avvicinamento dei valori fiscali e quelli civilistici: ancora solo per i bilanci soggetti a revisione legale? (Art. 9, L. 111/2023)
   3. OIC34 – Ricavi
   4. Rottamazione del magazzino (Art. 20 DDL di Bilancio 2024)
   5. Modifiche nella qualificazione dei redditi diversi
   6. Misure di sostegno alle imprese: super deduzione per le assunzioni e tax credit (DDL di Bilancio 2024)
   7. Novità per lavoratori autonomi
   8. Tassazione cessione di opere d’arte nella Legge delega
   9. Concordato preventivo biennale e Cooperative compliance
2. Iva
   1. Novità Iva e prospettive della Legge delega (Art. 11, 19, 23 DDL di Bilancio 2024)

II – Accertamento, contenzioso, sanzioni e riscossione nella Legge delega e altre novità

1. Modifiche in arrivo per lo Statuto dei diritti del contribuente: dai principi generali alle prospettive future: contraddittorio procedimentale generalizzato; motivazione degli atti; regime di validità/invalidità degli atti; autotutela obbligatoria e facoltativa; Interpelli
2. Modifiche in arrivo in tema di procedimento accertativo: cenni su partecipazione del contribuente al procedimento di accertamento e relativa razionalizzazione, adesione ai V.C.; atti di recupero e termini accertativi; notificazioni e comunicazioni al domicilio digitale
3. Revisione dei termini di accertamento dei componenti a efficacia pluriennale;
4. Presunzione di distribuzione degli utili extracontabili
5. Prospettive del contenzioso tributario: testimonianza telematica; modifiche in tema di procura; inasprimento delle spese di giudizio a carico del contribuente; violazione delle modalità telematiche di comunicazione, notificazione e deposito senza effetti in caso di regolarizzazione; chiarezza e sinteticità degli atti; impugnazione del rifiuto espresso o tacito ad una istanza di autotutela obbligatoria; sentenza semplificata e udienze a distanza; prove in appello; decisione di merito nell’udienza cautelare; conciliazione giudiziale in Cassazione
6. Limiti alla compensazione (Art. 23 DDL di Bilancio 2024) e Revisione della riscossione (art. 18 L. 111/2023)
7. Omessa indicazione dei crediti d’imposta in dichiarazione, senza decadenza
8. Crediti d’imposta inesistenti e non spettanti: stato dell’arte e prospettive (anche alla luce della SS.UU. 11.12.2023, n. 34419)

9. Proroga (ulteriore) per il “riversamento” dei crediti Ricerca & Sviluppo (Art. 5 L. 18.10.2023, n. 145) e decreto sulla certificazione delle attività R&S

II – Altre novità tributarie

1. Rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni (Art. 12 DDL di Bilancio 2024)
2. Misure di sostegno per le persone fisiche (Artt. 3, 6 e 7 DDL di Bilancio 2024) e nuova IRPEF
3. Superbonus 110% e tassazione della relativa plusvalenza (Art. 18 DDL di Bilancio 2024)
4. Novità della tassazione delle locazioni brevi (Art. 18 DDL di Bilancio 2024)
5. Ultime novità in materia di tributi locali (IMU) e IRAP
6. Altre novità: IVIE e IVAFE, cessione metalli preziosi (Art. 23 DDL di Bilancio 2024)
7. Novità e semplificazioni per gli adempimenti: Dichiarazione precompilata; Revisione scadenze dichiarazioni e ulteriori novità

Eventuali domande ai Relatori – per poter ricevere una risposta meditata – vanno formulate per iscritto entro il 3.1.2024 indirizzandole a: quesiti.formazione@odcecud.it e alla Segreteria dell’A.N.T.I. Sez. F.V.G. (antifvg@studiolunelli.it).

L’evento è in fase di accreditamento ai fini della Formazione professionale Continua

Locandina Evento